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关于印发《遂宁经济技术开发区政府投资工程建设项目审计监督工作实施办法》的通知
文章来源:   更新时间:2019-01-21 16:42:34
 
遂宁市市级行政规范性文件
统一编号:CJKQR—2019—002
  
 
 
 
 
 
 
遂开办发〔2019〕9号
 
 
遂宁经济技术开发区综合办公室
关于印发《遂宁经济技术开发区政府投资工程建设项目审计监督工作实施办法》的通知
 
各乡镇人民政府、街道办事处、工作办公室,委属各部门,直属各企事业单位:
《遂宁经济技术开发区政府投资工程建设项目审计监督工作实施办法》已经区党工委、管委会同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。
 
 
 
遂宁经济技术开发区综合办公室 
 2019-01-21
 
遂宁经济技术开发区
政府投资工程建设项目审计监督工作实施办法
 
第一章  总  则
    第一条  根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》《审计机关国家建设项目审计准则》和《四川省政府投资建设项目审计条例》等有关法律、法规、规章规定,为进一步做好全区政府投资工程建设项目审计工作,结合实际,特制定以下实施办法。
第二章  审计监督范围及内容
    第二条  本办法所称的政府投资工程建设项目,是指政府投资或以政府投资为主的建设项目,包括:
    (一)使用各级财政预算资金的建设项目;
    (二)使用纳入财政管理的各种专项资金的建设项目;
    (三)使用国有企事业单位自有资金的建设项目;
    (四)使用国家发行债券所筹措资金的建设项目;
    (五)使用国家对外借款或者担保所筹措资金的建设项目;
    (六)使用社会捐赠资金,包括接受外国政府、组织、外商或者个人捐赠并委托政府部门实施管理的公益性建设项目;
    (七)使用国家政策性贷款的建设项目;
    (八)国家授权投资主体融资的建设项目;
    (九)国家特许的融资建设项目;
    (十)政府认定的其他国有资金投资或国家融资的建设项目。
    第三条  除纳入上级审计部门各年度审计计划进行审计的政府投资建设项目以外,按照“全面审计、突出重点”的方针,区内通过比选、公开招标的政府投资工程建设项目,及管委会要求审计的政府投资建设项目,纳入管委会年度审计计划实施审计。其余政府投资工程建设项目,原则上由建设单位自行组织内审,并将项目审计结果报投资审计中心备案,投资审计中心根据工作需要和管委会安排进行抽查复核。
    第四条  审计监督的主要内容:
    (一)检查工程建设项目的立项、预算、财评、备案及批复,勘测、设计、施工、监理、招标、投标、货物采购、合同备案和竣工验收等基本建设程序是否合规、合法;
    (二)检查与工程建设项目有关的勘察、设计、监理和招投标等前期费用支出是否真实、合法;
    (三)检查工程设计变更、施工现场签证等真实性以及审批程序是否合规、合法;
    (四)检查工程建设项目竣工结(决)算的真实性、合法性;
    (五)检查工程建设项目成本以及工程价款结算的真实性、合法性;
    (六)检查工程合同的签订以及合同履行的合规性、合法性;
    (七)法律、法规、规章规定的需要审计的其他事项。
第三章  审计监督的组织实施
    第五条  投资审计中心负责区内政府投资工程建设项目审计监督工作。
投资审计中心可按照政府购买服务的相关规定,聘请2-3名具备工程造价相关资质专业人员,或选聘审计中介机构充实审计工作专业技术力量,组成审计工作组,按照国家、省、市相关法律、法规、规章等规定组织实施政府投资建设项目审计工作。
纪检监察、财政、建设、发改、国土、交运、水利、环保、市政等部门,应在各自职责范围内协助投资审计中心对政府投资工程建设项目实施审计监督。
各建设单位及其主管部门应加强对建设项目的内部审计,配合投资审计中心开展政府投资建设项目审计工作,负责召集勘察、设计、监理、施工、供货等单位相关人员配合审计工作。
    第六条  审计监督的方式
    (一)工程建设全过程跟踪审计。对计划投资在5000万以上的重大投资项目或管委会要求进行跟踪审计的其他政府投资建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段和竣工结算阶段,由投资审计中心负责组织实施全过程的跟踪审计监督。
    (二)工程竣工结算审计。政府投资工程建设项目竣工验收后,工程建设资料完备,完成工程竣工结算,并经建设单位内审,符合审计条件的,由建设单位报送投资审计中心进行工程竣工结算审计。
    第七条  工程建设全过程跟踪审计程序
    对实施跟踪审计的建设项目,由项目建设单位根据项目立项审批文件报送跟踪审计立项审批单(附件1),投资审计中心审核,管委会分管审计工作领导审批后,投资审计中心按照管委会政府采购方式、程序确定项目跟踪审计中介机构,并与跟踪审计中介机构签订跟踪审计合同,实施跟踪审计工作,支付审计服务费用。
第八条  全过程跟踪审计跟审单位职责和内容
    (一)前期准备阶段
1.参与招标文件的编制工作,对合同中涉及投资控制的内容提供专业意见。
2.参加现场踏勘及招标答疑会。
3.工程招标完成后,根据招标文件(工程量清单、招标答疑、招标补遗等)、投标文件、施工图纸等,审查中标人的投标文件商务、技术部分(简称清标工作),在建设单位与中标人签订合同前提出详细书面清标报告(清标报告需提出投标文件商务、技术部分存在的问题及合同签订的详细建议意见),协助建设单位进行合同谈判,并审核合同主要条款是否符合现行法律法规的规定,是否与招标文件、投标文件和评标结果一致。
    (二)建设实施阶段
1.根据建设项目现有资料及国家有关法律、法规等,编制跟踪审计实施方案(方案需涵盖造价控制的关键节点、需要重点控制的内容等),并将方案书面报送投资审计中心、建设单位。
2.参与施工组织设计方案的审核,主要针对专项施工组织方案的新增项目,对涉及工程造价变化部分提出审核建议意见。
3.参与图纸会审和工程变更论证会。督促建设单位严格按照招投标工作和政府投资建设项目概算调整和工程变更管理的规定程序及合同约定条款办理工程变更和现场签证等。
4.审核工程开工资料的完整性、真实性,并提出审核意见。
5.参加工地例会并做好记录。做好工程造价过程控制管理日志,以及影响工程造价的详细尺寸、高程等,备好影像资料及现场处理情况。
6.协助建设单位进行暂定价材料、设备,以及漏项、设计变更等新增项目材料、设备价格的核定。暂定价格的核定必须符合国家相关法律、法规及招标、投标文件、施工合同的规定,且依据充分。
7.参加、见证隐蔽工程验收、测量,并单独做好影像资料取证记录。
8.定期提供已完工程月进度报表的审核建议意见。
9.协助处理工程索赔事件。对工程索赔事件认真研究并提出处理意见。
10.接受投资审计中心、建设单位对本工程其他相关造价业务咨询。及时向投资审计中心、建设单位提供相关造价信息及政策性文件。
11.协助建设单位进行工程价款中间支付的控制。独立审核中期支付依据并出具审核意见。
12.审核经建设单位、勘察、设计、施工、监理等单位自验后签字盖章确认的工程资料。
13.协助对工程勘察、设计、施工、监理、监测、检测等单位的工作(资质、资格、程序、履职等)进行评价,提出评价意见,供建设单位中间支付款项参考。
    (三)竣工结算阶段
1.积极配合建设单位办理工程竣工结算审计工作。
2.参加工程竣工结算审计相关会议,按国家法律、法规提出合理、可行的建议处理方案或意见。
3.协助建设单位对工程竣工结算纠纷的处理。
4.负责工程竣工结算审核,并出具工程竣工结算审核结果报告,接受投资审计中心的评审或复审,保证审定金额与评审或复审金额的误差率不得超过±3%。
    第九条  工程竣工结算审计程序及主要步骤:
    (一)项目建设单位在工程完工并竣工验收合格后3个月内,应组织施工方收集整理好送审资料,完成内审工作,并填报结算审计立项审批单(附件2);
    (二)项目审计立项审批单经施工单位、建设单位、建设主管部门确认后,报投资审计中心审批;
    (三)投资审计中心填制政府采购项目申报审批表,按政府采购方式确定审计中介机构,并签订审计合同; 
    (四)审计中介机构应在15日内对送审资料进行熟悉、核查,提出是否需要补充完善的书面意见和现场踏勘计划安排;
    (五)投资审计中心组织审计中介机构、建设单位、施工单位踏勘现场;
    (六)审计中介机构与建设单位、施工单位对工程量、组价等进行核对,出具初审情况;
    (七)投资审计中心对审计中介初审情况进行复核,组织建设单位、施工单位、审计中介机构签定《基建施工结算审核验证定案表》;
    (八)审计中介机构出具《审核报告》及《结算书》(一式伍份);
    (九)投资审计中心出具《审结通知书》。
    第十条  竣工结算审计需提交的资料有:
    (一)工程建设计划、立项、备案文件及招标(比选)核准资料,项目开、竣工报告;
    (二)工程招标投标等相关资料;
    (三)施工合同及补充协议;
    (四)施工图、竣工图、图纸会审记录、设计评审意见书;
    (五)财政预算评审报告、工程预(结)算书;
    (六)隐蔽工程验收记录及签证;   
    (七)有效的工程变更(设计变更通知书、工程量变更通知书)、现场签证资料、中(终)期计量表;
    (八)对发生工程变更的项目,需提交完整有效的相关工程变更审批手续;
    (九)经甲方及监理等相关单位合法程序确认并签字认可的材料(设备)价格核定单,并附询价、定价依据;
    (十)其他与工程决(结)算相关的资料。
    项目建设单位监督施工单位报送相关工程竣工结算资料,资料真实性由建设主管部门负责把关。
    第十一条  加强审计资料完整性及签证备案管理,建设单位在投资审计中心接受报审15日内应提交完整审计资料。同时提交资料后15日内可以补充资料,超过15日后补充资料涉及造价增加的不再接收,如需减少造价的仍应接收。
    第十二条  项目建设单位及施工单位对初步审计结果有争议的问题应在10日内以书面形式报送投资审计中心,由投资审计中心对初步结果进行审议,并根据工作需要组织安排项目建设单位、施工单位、设计单位、监理单位及审计中介机构等进行工程结算核对,对各方意见一并研究后,再出具正式审计报告。
    第十三条  投资审计中心对委托审计中介机构审计的政府投资工程建设项目应进行认真复核审查,发现有审计质量问题的,应当予以纠正或者重新组织审计。
第四章  审计中介机构的采购及管理
    第十四条  投资审计中心按照《四川省人民政府办公厅关于印发〈四川省2018-2019年政府集中采购目录及超过限额标准〉的通知》(川办发﹝2017﹞208号)规定,采购审计中介服务机构,支付审计咨询服务费用。
    第十五条  审计中介采购方式和程序
按管委会政府采购审批程序审批后,对咨询服务费在20万元(含)以上的项目,投资审计中心负责采用政府集中采购方式采购,其中,对咨询服务费在120万元(含)以上的项目,采用公开招标的采购方式;对咨询服务费在20万元(不含)以内的项目,由投资审计中心负责选择责任心强,专业技术精湛,信誉好,效率高,服务态度积极的中介机构直接委托。
    第十六条  审计咨询服务费由基本审计费和效益费两部分组成。基本审计费按《遂宁经济技术开发区结算审计咨询服务费标准》(附件3)计算,效益费按实际审减额的4%计算(采购中介时审减额暂按送审工程造价总金额的5%计算)。
    第十七条  审计中介机构应在规定时间内向投资审计中心报送初步结果,并对其所出具的审计结果真实性负法律责任。出具报告时限由投资审计中心在结算资料交接时根据项目具体情况确定,原则上不超过3个月。因特殊情况需延长审计期限的,经批准可给予延长,延长次数不超过2次,每次延长时限不超过60日。
    第十八条  审计中介机构及聘用审计人员在审计过程中,应按《中华人民共和国国家审计准则》等要求和基本程序认真组织实施,重合同守信誉,不断提高审计效率和质量。
    第十九条  采购的审计中介机构有下列情形之一的,不得再从事区内政府投资工程建设项目审计工作;情节严重的,将移送司法部门处理。
    (一)隐瞒审计中发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的;
    (二)滥用职权、违反程序造成审计结果严重失实,以及发生其他重大过失的;
    (三)未经投资审计中心同意,随意变更审计负责人和审计工作组人员,将所承担的审计任务转包或分包给其他单位或者个人的;
    (四)利用受聘工作拉业务或从被审计单位获取不正当利益的;
    (五)将审计结果用于与审计事项无关目的的;
    (六)违反保密纪律的,造成重大损失的;
    (七)拒绝接受投资审计中心监督管理的;
    (八)不履行合同规定的其他义务的。
    第二十条  投资审计中心在审计实施过程中,做好对接服务工作,并加强对审计中介机构的业务指导和监督检查,保证其审计质量和严格遵守审计工作纪律及廉政规定。
第五章  审计监督经费保障
    第二十一条  投资审计中心履行全区政府投资工程建设项目审计所需的工作经费,由财政予以保证,列入财政预算或专项解决。
    第二十二条  财政拨付的审计工作经费主要用于工程建设项目审计工作所需的设备、仪器、软件等购置和聘用专业技术人员、技术鉴定及政府采购审计中介服务等支出。
第六章  审计纪律和责任追究
    第二十三条  对被审计单位不配合审计,拒绝、阻碍审计监督,不按照审计要求提供有关资料或者提供虚假资料等行为,依照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等规定追究责任。
    第二十四条  未经竣工结算审计的政府投资工程建设项目,财政部门或有关建设单位应严格控制工程款拨付。在审计中发现建设单位违规超额支付工程款的,要责成被审计单位及相关责任人员按期追回,同时依据有关规定对单位和相关责任人报经有关部门依法进行处理、处罚。
    第二十五条  投资审计中心要严查贪污私分、虚假冒领、截留克扣、挤占挪用和失职渎职、损失浪费等违法违纪行为。对审计中发现的违纪违法问题的重要线索,涉嫌违纪的由区纪工委进行严肃处理,涉嫌犯罪的移送司法机关立案查处。
第七章  附  则
    第二十六条  本实施办法由投资审计中心负责解释。
    第二十七条  本实施办法自2019-01-21起实行,实行期1年。如国家政策调整,本办法也作相应调整,《遂宁经济技术开发区政府投资工程建设项目审计监督工作实施办法(试行)》(遂开管〔2013〕194号)同时废止。

附件1
遂宁经济技术开发区重大工程建设项目
跟踪审计立项审批单
项目名称  
主要建设
   
 
项目建设单位  
施工单位  
合同(立项)
总金额
 
小写:              (大写:                                   
招投标形式   计划开工
   
  计划完工
   
 
 
 
 
 
 
 
签字:        (盖章)
 
             
 
 
 
 
 
 
签字:        (盖章)
 
               
 
 
 
 
 
 
签字:        (盖章)
 
               
 
分管审计
  
  
 
 
                             
                                     
 
     
             
 
附件2
遂宁经济技术开发区政府投资建设项目
结算审计立项审批单
 
                                                        时间:    年    月    日
工程名称       
主要建设
   
 
招标形式   开工时间   竣工时间  
 
总金额
 
小写:              (大写:                             
送审金额  
小写:              (大写:                             
送审材料
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
 
签字:          (盖章)
 
                      



 
 
签字:          (盖章)
 
                       



 
 
 
 
 
签字:          (盖章)
 
                                        
 
 
 
 
 
 
 
 
                                          
签字:          (盖章)
 
                                        
                 
 
附件3
遂宁经济技术开发区结算审计咨询服务基本费收费标准
 
送审金额 ≤100万元 ≤500万元 ≤1000万元 ≤5000万元 ≤1亿 >1亿元
结算审计基本费收费比例 3.0‰ 2.8‰ 2.7‰ 2.6‰ 2.4‰ 2.1‰
跟踪审计基本费收费比例       7‰ 6‰ 5‰
 
1、咨询服务费由基本费与效益费组成;
2、审减效益费按审减金额的4%计算;
3、本标准是按房屋建筑和市政基础设施工程制定的,如系土石方、公路、铁路、水、坝等土木工程,收费应降低50%计算;
4、咨询服务费以单项工程为计算基础,单项收费金额低于3000元的,按3000元收取。
 
 

 
遂宁经济技术开发区综合办公室
2019-01-21印发
编辑:熊旭
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